Todo contribuyente de Primera Categoría del Impuesto a la Renta, se encuentra obligado a presentar las declaraciones F29 o F50 según el caso, en forma mensual. Si dentro del periodo a declarar, no tuvo movimientos, debes igualmente presentar tu declaración sin movimientos. Para esto tienes 2 alternativas, presentar el formulario por declaración completa en blanco y validarlo, o seleccionar la opción declaración sin movimientos.
¿Cómo realizar la declaración?
Para declarar el F29 a través de Internet debes ingresar a www.sii.cl al menú de Impuestos Mensuales (F29 y F50), seleccionar la opción Declarar y pagar (F29 y F50), o bien, Declarar F29 sin movimiento, si corresponde, donde se le solicitará que se identifique con su rut y clave secreta o certificado digital.
Un régimen especial del Servicio de Impuestos Internos (SII) es el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales. Este permite a las empresas pagar un impuesto único por las utilidades acumuladas que aún no han sido retiradas. Con el ISIF, puedes anticipar el pago de impuestos a una tasa más baja que la de los impuestos finales tradicionales.
Imagina que tu empresa ha generado utilidades, pero no las has retirado. Esas ganancias, en algún momento, serán gravadas con impuestos finales como el Impuesto Global Complementario o el Impuesto Adicional. Sin embargo, con el ISIF puedes pagar menos ahora y evitar esos impuestos más altos en el futuro.
El ISIF es una forma de regularizar utilidades. En lugar de esperar a que esas utilidades se distribuyan y enfrentar tasas más altas, puedes pagar un impuesto único y saldar esa deuda tributaria.
¿Cómo funciona?
El impuesto se aplica sobre las utilidades acumuladas en el Registro de Rentas Empresariales (RRE). Este régimen ofrece una tasa reducida, lo que significa que pagarás menos en comparación con los impuestos que se aplican al retirar las utilidades más adelante.
Por ejemplo, si no te acoges al ISIF, cuando retires esas utilidades en el futuro, pagarás un impuesto más alto. El ISIF, en cambio, te da la oportunidad de pagar menos ahora y evitar sorpresas desagradables después.
El ISIF ofrece una ventaja clara: te permite planificar mejor tus finanzas.
Pagar este impuesto ahora reduce la incertidumbre sobre la carga tributaria futura. Además, una vez que pagas bajo el ISIF, ya no tendrás que preocuparte por los impuestos finales cuando retires las utilidades.
Es una herramienta útil para las empresas que buscan optimizar el pago de sus impuestos de forma anticipada. En resumen, el ISIF es una opción que te permite ahorrar dinero y evitar impuestos mayores más adelante.
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Desde inicios de este año, los llamados «influencers» están en la mira por la ciudadanía y las entidades estatales. Es en este sentido que, hace unos días, el Servicio de Impuestos Internosentregó informaciones interesantes sobre el proceso de declaración de renta correspondiente a 2024.
En Emprende.clanalizamos las aristas más relevantes de los resultados. A su vez, nos interiorizamos en el mundo de los creadores de contenidos para conocer su opinión desde una primera fuente: Sus voces.
En primer lugar, ¿qué se entiende por influencer? Para el SII, es un creador de contenido con un alto número de seguidores en plataformas digitales, que posee credibilidad e imagen reconocida. Estas personalidades pueden generar ingresos significativos a través de publicidad, generación de contenido digital, suscripciones, canjes y regalos.
Por ello, es crucial que cumplan con sus obligaciones tributarias, como toda la ciudadanía.
De acuerdo a lo publicado relacionado a estas personalidades públicas, y evidenciado por las respectivas cifras, se emanó esta gran conclusión: Un 68% de los influencers obligados cumplieron con sus obligaciones tributarias.
Esto quiere decir que, de un total de 1.023 influencers que debían declarar, 695 presentaron su declaración.
Los 328 creadores de contenido restantes (32%) restantes, no lo hicieron.
¿Qué pasa con estos últimos? Serán sometidos a procesos de revisión y fiscalización más profundos para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Las sanciones para los no declarantes no son menores: Incluyen el pago de intereses y multas de hasta un 30% del monto no declarado.
Una reciente investigación sobre redes sociales reveló que el 85% de los usuarios sigue a influencers en el ciberespacio. En tanto, el 52% de ellos admitió que estos creadores influyen en sus decisiones de compra.
Nuevos influencers declarantes en el pago de impuestos
En total, durante este proceso, 4.679 influencers presentaron su declaración de renta a través del Formulario 22. Esta suma, incluyó tanto a los voluntarios como a aquellos que están obligados a realizar el trámite. También, a aquellos que son nuevos en estas responsabilidades tributarias:
Con la masificación de las redes sociales, este número se puede desglosar en nuevos rostros. De los casi cinco mil creadores, 1.554 son nuevos declarantes que no habían declarado renta en 2023.
En concreto, 395 contribuyentes tuvieron que sí o sí pagar impuestos. El total de ellos ascendió a un monto total de cerca de $914 millones. En este sentido, es notable que el 83% de estos contribuyentes registraron un aumento en el pago de sus impuestos respecto al año anterior.
Por otro lado, 3.595 influencers solicitaron devolución de impuestos, y el 70% de ellos pidieron una devolución mayor que el año anterior. Esto reflejó un aumento en los ingresos reportados y una mejor comprensión del sistema tributario por parte de los contribuyentes.
Antecedentes: Los observados por la entidad
Inicialmente, el SII había anunciado que monitorearía a 15.000 influencers. Sin embargo, con la incorporación de, ARSMATE -popularmente mal llamada «el OnlyFans chileno«- el número de creadores ascendió a 17.000.
¿Por qué tanto aumento en los seguimientos? De acuerdo a lo argumentado desde la entidad: Esta ampliación buscó asegurar que todos los influencers paguen la cantidad de impuestos que les corresponde de manera justa y equitativa.
El SII también ha implementado la Declaración Jurada 1955, que requiere que bancos e instituciones financieras informen sobre los abonos y saldos en cuentas de contribuyentes que superen los $52 millones mensuales. En este contexto:
107 influencers fueron reportados.
68 de ellos estaban obligados a declarar renta y 57 cumplieron con esta responsabilidad.
Los 11 restantes serán incorporados en procesos de fiscalización.
¿Pero qué piensan los actores respecto a la implementación de estas nuevas medidas fiscales? Sin duda esta moción ha generado diversas reacciones dentro de dicha comunidad. A continuación, se presentan algunas opiniones que reflejan tanto el apoyo como las preocupaciones en torno a esta obligación tributaria.
Directo de sus voces: ¿Qué opinan los influencers?
A grandes rasgos, existe una opinión generalizada respecto al pago de impuestos.
Así lo indicó @roqueserpent, creador de videos, quien comentó: «Me parece correcto ya que es un trabajo como cualquiera. Es publicidad, una fuente de ingresos estable, si así se desea».
Esta perspectiva subraya la equivalencia de su trabajo con otras profesiones y la legitimidad de sus ingresos, destacando la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales como cualquier otro trabajador.
Reforzando la normalización del proceso de declaración de renta para los creadores de contenido, @lauriturri expresó:
«Personalmente, yo declaro mi renta todos los años. Todos los trabajos se realizan con un documento tributario (…) Opino que es lo que corresponde porque es un trabajo como todos los otros«.
Esto enfatiza en la idea de que las formas de trabajo, cualquieras sean estas, deben ser tratadas de manera similar en términos tributarios. Frente a ello, @baas.ross también compartió su punto de vista:
Creo que está bien la medida de que los creadores de contenido deban declarar sus impuestos cuando trabajan con marcas y realizan publicidad. Esta es una forma de formalizar el trabajo y contribuir a la economía por medio de estos. Al igual que cualquier otra persona trabajadora que genera ingresos, los creadores de contenidos también deben (y debemos) cumplir con las obligaciones fiscales.
Su comentario destacó la formalización del trabajo de los influencers y su contribución a la economía, señalando la importancia de cumplir con las responsabilidades fiscales.
La llegada de nuevas plataformas como TikTok y Twitch ha transformado por completo el panorama para los creadores de contenido, permitiéndoles generar ingresos significativos y vivir de su trabajo en línea.
Una especial atención a los creadores de contenido
Este tema fue destacado en la agenda de interés público por el posicionamiento de los medios de comunicación. Al respecto, el influencer del rubro foodie@mgcatador afirmó:
Es como cualquier otro trabajo, ahora bien en un rubro quizás poco convencional o reciente dado que surge a partir de la creación de redes sociales (…) Por otra parte, también creo que este hecho genera una excesiva atención mediática. Finalmente somos como cualquier otra persona que emite boletas de honorarios y paga sus impuestos.
Esta reflexión aborda la dualidad de la visibilidad y la atención mediática que recibe el trabajo de los influencers, reconociendo su formalidad y la necesidad de tributar como cualquier otro profesional.
Finalmente, @tabathapacerbrindó una extensa reflexión sobre el tema:
Personalmente, yo creo que es lo que tenemos que hacer. O sea, todos los trabajos pagan impuestos, todas las personas pagan impuestos. Eso es como la parte natural de lo que pasa en nuestro país. Son parte de las leyes como básicas que tenemos acá en Chile«.
Junto con lo anterior, Tabatha Pacer destacó que no hay diferencia entre los creadores de contenido y el resto de los trabajadores. Además, enfatizó la importancia de entender la razón detrás del pago de impuestos y cotizaciones, señalando que, aunque algunos puedan estar ganando mucho dinero ahora, podrían enfrentarse a jubilaciones insuficientes si no cumplen con estas obligaciones.
«Tendríamos que hacerlo nosotros como cualquier simple mortal que también lo hace en el país. Así que claramente me parece súper bien que toda la gente que trabaja de diferentes formas pague sus impuestos».
En definitiva, manifestó que los generadores de contenido también deben cumplir con esta responsabilidad.
Crítica a la manera de operar del sistema
Por otro lado, la influencer expresó su preocupación con el Servicio de Impuestos Internos, argumentando que la ley debería aplicarse de manera uniforme para todos.
Señaló que muchas empresas y entidades más grandes que los creadores de contenido no pagan impuestos. En este sentido, reflexionó, la normativa parece ser especialmente estricta para los influencers. Pacer enfatizó que la rigurosidad de las leyes fiscales debería ser igual para todos los contribuyentes, no solo para los influencers, destacando la importancia de tratar a todas las entidades con la misma severidad en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
En resumen, estas opiniones reflejan una visión general de la comunidad de influencers sobre la obligación de declarar renta. Se subrayó, principalmente, tanto la aceptación de la formalización de su trabajo como las preocupaciones sobre la equidad en la aplicación de las leyes fiscales.
De acuerdo con los datos de pinUp, el mercado global del marketing de influencers alcanzó un valor de 16 mil millones de dólares en 2022.
¿Y ahora qué?: Próximos pasos del SII
La Subdirectora de Fiscalización del SII, Carolina Saravia, destacó que previo a la declaración de renta, se llevaron a cabo acciones preventivas como el envío de correos informativos y la realización de charlas. En las próximas semanas, se aplicarán medidas a quienes corresponda.
«Se iniciarán acciones correctivas y de fiscalización proporcionales al riesgo de incumplimiento de cada contribuyente».
En los próximos meses, el SII avanzará en la aplicación de acciones de tratamiento, incluyendo contactos telefónicos y correos electrónicos. La finalidad radica en lograr que los contribuyentes cumplan adecuadamente con sus obligaciones tributarias.
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Que el contribuyente opere con facturación electrónica del portal MIPYME, donde no sólo emite facturas, sino recibe documentos tributarios electrónicos y genera sus libros de compra y venta. Para poder emitir documentos tributarios electrónicos con IVA, se requiere además de ser contribuyente de IVA, contar con verificación positiva de actividades en terreno y no tener la condición de querellado, procesado o, en su caso, acusado por delito tributario, o condenado por este tipo de delito hasta el cumplimiento de su pena.
En nuestro país, además de existir el Impuesto al valor agregado (IVA) los combustiblesposeen un impuesto adicional establecidos por la Ley Tributaria aplicada al Diesel y la Bencina. Para darte un poco de contexto histórico, estos se crearon en 1985 para financiar la reconstrucción de las carreteras luego del terremoto ocurrido en ese año.
Este impuesto, según los artículos 1° y 6° de la Ley N° 18.502 se compone de dos componentes: uno fijo y uno variable.
El componente fijo o base se establece por metro cúbico de combustible. Para el caso de las bencinas es de 6 UTM/m3 y para el caso del Diesel es de 1,5 UTM/m3, o sea, la cuarta parte de lo gravado para las bencinas.
El componente variable se suma o se resta al componente antes mencionado con el fin de evitar alteraciones abruptas en los precios finales. Esto según lo establecido en el artículo 3° de la Ley N° 20.493. Dentro del componente variable opera el Mecanismo de Estabilización del Precio de los Combustibles (Mepco).
El Mepco se creó en el año 2014 para establecer mecanismos de estabilización en los precios de venta internos de los combustibles en Chile.
Si también te interesa saber el componente base del gas, te los dejamos a continuación:
Anualmente, se presenta la declaración de impuestos a la renta (F22). En el formulario mencionado, se detallan todos los ingresos percibidos, así como también los gastos existentes, y créditos contra el impuesto (PPM, Impuesto Único, entre otros), determinando de esta manera cuanto es el impuesto a pagar. Si el impuesto determinado es mayor a los créditos existentes, se debe pagar la diferencia a las arcas fiscales. Por el contrario, si los créditos disponibles son mayores que los impuestos determinados, el fisco devolverá esa diferencia.
El plazo de entrega de la declaración vence antes del 15 de marzo de cada año. Si se presenta a través de Internet, se obtiene el beneficio las 24 horas del día, los 7 días de la semana.
Esta declaración jurada deben efectuarla los contribuyentes que paguen rentas de los artículos 42 Nº2 y 48º de la Ley de Renta, entre los cuales se encuentran los siguientes: instituciones fiscales; instituciones semifiscales de administración autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general; personas que obtengan rentas de la Primera Categoría que estén obligadas según la ley a llevar contabilidad; y las sociedades anónimas en general, sean abiertas o cerradas.
